HASILAT ESASLI VERGİLENDİRMEDE MUHASEBE KAYITLARI
Kdv’den Hasılat Esaslı Vergilendirmeye tabi olan mükelleflerin Kdv tahakkuklarının muhasebe kayıtları aşağıda ki şekilde yapılacaktır MASRAF KAYDI
740. Motorin 10.000 TL
191.18 İndirilecek Kdv 1.800 TL
320.01 XXXXX Petrol Ltd. Şti. 11.800 TL
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
GELİR KAYDI
120.01 Burulaş A.Ş. 11.800 TL
600. Yurtiçi Satışlar 10.000 TL
391.18 Hesaplanan Kdv 1.800 TL
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
İNDİRİLEN KDV’İN MUHASEBE KAYDI
740.18 İndirilemeyen Kdv 1.800 TL
191.18 İndirilecek Kdv 1.800 TL
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
HESAPLANAN KDV’NİN MUHASEBE KAYDI
391.18 Hesaplanan Kdv 1.800 TL
602.18 Hesaplanan Kdv 1.800 TL
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
HASILAT ESASLI HESAPLANAN KDV’NİN MUHASEBE KAYDI
740.18 Hasılat Esaslı Hesaplanan KDV (21.800 X 0,015=327) 327 TL
740.00 Damga Vergisi 60 TL
360.18 Ödenecek Kdv 327 TL
360.01 Damga Vergisi 60 TL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Not: Demirbaş alış ve satışları da gelir ve gider kayıtları gibi yapılacaktır.
Mehmet Nuri ÇELİK Serbest Muhasebeci Mali Müşavir